401(k)贷款似乎是计划参与者在退休前从他们的401(k)计划中获取资金的好方法. 缺点是，许多参与者的贷款可能变成坏账, 在其持续时间内的任何时间, 他们无法满足国税局的任何一项规定……无论这种监督看起来多么微不足道或善意. 这可能导致税收, 您(作为计划参与者)和计划双方的处罚和行政负担.
当你错过了定期的贷款支付，贷款技术上进入违约. 当贷款违约时, 需要进行某种纠正, 但这笔贷款还没有到问题的地步.
贷款条例规定了一个“治愈期”来弥补拖欠的贷款. 它一直延续到日历季度末, 在发生违约的季度之后. 换句话说, 一旦你拖欠了一笔或多笔付款, 你们必须在下个季度末之前补足差额, 连同应计利息, 纠正违约并防止被视为分发.
视同分配是指部分或全部贷款余额被视为对参与人的应税分配. 这可能发生在违约贷款在治愈期结束时没有治愈，或者当贷款在某些方面存在缺陷时.
被视为发行的经常被忽视的方面
- 不需要采取任何行动来触发纳税义务. 就像一个人的薪水需要缴纳所得税一样, 不管他们在年底是否拿到了W-2, 即使没有人采取步骤在1099-R表上报告，视为分布式贷款也是应纳税的. 如果你没有在你的所得税申报表上报告有问题的金额, 你可能会因少缴所得税而面临额外的罚款和利息.
- 视同分配并不免除你偿还贷款的义务. 换句话说, 被视为分布式的贷款是应纳税的(可能包括10%的提前提款罚款), 但你仍然必须回报它. 更糟糕的是, 这些发放后的贷款在计划中形成了计税基础，必须在记录保存系统中作为单独的资金来源进行跟踪.
- 被视为分布式的贷款将继续作为计划资产包括，直到您拥有可分发的事件, 通常是终止雇佣关系. 当时, 未结余被抵消，并在计划的财务报表中作为实际分配报告.
贷款政策的重要性
如果你的计划允许401(k)贷款, 确保你有合适的贷款政策, 这些贷款是按照贷款政策管理的. 在年底审查贷款时可能会出现许多问题. 失败案例包括:
- 贷款是不允许的，一个计划向参与者发放贷款.
- 贷款再融资是不允许的，该计划允许参与者对其贷款进行再融资, 或者是再融资不当.
- 贷款期限太长了. 贷款期限可能超过五年的唯一情况是，向参与者发放计划贷款，用于购买主要住宅. 这是5年回报规则的唯一例外.
- 付款从未开始. 这通常是因为与工资单提供程序断开连接而发生的.
- 付款是自愿暂停或终止的. 如果员工再也无力支付还款, 雇主不得暂时或永久停止扣缴. 即使参与者是从他或她自己的账户余额中借款, 这笔贷款仍被视为该计划的资产. 通过自愿停止扣留付款, 计划发起人未能强制执行计划与参与者之间的法律协议，并允许计划资产贬值.
好消息是，上面提到的许多贷款失败可能会通过 美国国税局员工计划合规决议系统. 然而，这个程序不允许贷款问题的自我纠正. 因此，根据该计划更正贷款问题需要向国税局提交文件以获得批准. 如果您认为您的计划可能有上述任何类型的贷款问题, 请联系您的401(k)计划第三方管理人，以获得纠正问题的指导.
本文最初发表于 灯饰:事实 & 来自更光明的人的数据， 一个意图 & 2013年7月31日联营通讯.
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