多年来, hardship distributions have proven to be a valuable source of cash for employees facing immediate and heavy financial burdens; and under the Department of Treasury’s Income Tax Regulations, 只要艰苦条件分配申请得到证实, 安全港分发版适用于:
- 雇员、雇员配偶、子女或其他受抚养人的医疗保健.
- 购买主要住宅.
- 支付学费, 相关教育费用, 员工在接下来12个月的高等教育期间的食宿费用, 雇员的配偶, 儿童或其他受抚养人.
- 为防止雇员被赶出其主要住所或停止其主要住所的抵押赎回权而支付的必要款项.
- 雇员已故父母的丧葬或丧葬费用, 配偶, 儿童或其他受抚养人.
- 对雇员主要住所的损坏进行修理，这将有资格获得意外伤害扣除.
然而, 直到现在，计划发起人和第三方管理人(tpa)还没有获得一套结构化的指导方针来帮助他们充分证实索赔.
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美国国税局最近为401(k)和403(b)计划的计划发起人和tpa提供了 实体化的指导方针 帮助管理何时可以分散计划困难分配. 该指南最终重申了坚持你的计划文件的重要性，同时强调了总是努力点好你的“i”和“t”的重要性.’
行政流程分为两步:
步骤1 -确定源文档是否, 包括估计, 合同, 来自第三方的账单和声明, 或者获得了上述源文件所载资料的摘要，并用来作出关于支付艰苦条件分配的决定.
摘要可以采用纸质或电子文档或电话记录的形式. 如果使用了源文档中找到的信息摘要, 在分配之前, 雇主或第三方管理人必须通知雇员:
- 困难分配是要纳税的，可能会有额外的税.
- 分发的金额不能超过当前和沉重的财政需要.
- 困难分配不能从选任捐款的收入或从QNEC或QMAC账户中进行, 如果适用的话
- 接收方同意保存源文件，并在任何时候提供, 要求, 给雇主或管理者
步骤2 -收到后, 雇主或贸易促进局必须彻底审查文件，以确定困难分配是否充分证实. 如果给出了信息摘要, 雇主或TPA必须能够, 至少, 回答下面的问题 备忘录附件一，这些资料是证明申索的必要资料.
例如, 如果雇员提出困难分配申请，要求修理其主要住所的损坏, 摘要必须包括遭受损害的住所的地址, 有关居所是否雇员的主要居所, 对伤亡损失原因的描述, 伤亡损失发生的日期和所需维修的描述，以及维修是否已经完成(以及完成的日期)，或者是否正在完成维修.
注意: 如果提供给员工的通知或信息的证实不完整或不一致, 您有权要求提供证明需要的原始文件. Or, 如果员工确实向你提供了完整一致的信息, 但他们在本计划年内已经收到了两次以上的困难补助, 然后, 在没有对多重分配作出充分解释并获得管理层批准的情况下, 您可以要求雇主或第三方管理员提供源文件，以证实分发.这可能适用于后续医疗费用或季度学校日历上的学费, 例如.
最后, 雇主应收到报告或查阅资料, 至少每年一次, 这描述了计划年度的困难分配情况.
根据备忘录, 如果满足上述步骤中适用的要求, 那么国税局可能会确定你已经满足了你的证明要求. 如果你没有完成这些步骤, 你可能会有一些头痛，你需要准备好回答.
不确定你的计划是否符合规定? 还有其他问题吗?? 给退休计划服务团队发邮件 在意图 & 协助助理.
By 安德里亚·麦克莱恩，QKA 都柏林(办公室)