Nexus已经进化:为什么你的业务可能处于危险之中，为什么它很重要
你的业务是否依赖于州外的分包商或独立代理, 跨州销售产品或服务, 或者雇佣你州外的人才, 各种各样的税务影响可能会影响你的底线. 保持在关系和州税收风险的顶端可以帮助您保持业务合规，并保护您免受在州外开展业务的隐藏成本.
你的业务是否依赖于州外的分包商或独立代理, 跨州销售产品或服务, 或者雇佣你州外的人才, 各种各样的税务影响可能会影响你的底线. 保持在关系和州税收风险的顶端可以帮助您保持业务合规，并保护您免受在州外开展业务的隐藏成本.
从最原始的形式来看，nexus本质上是你的企业与其他州之间的联系. 这包括你的企业在人员方面的存在, 库存, 和财产, 以及你去销售的州, 安装, 或支持. 只要你有联系, 你必须遵守该州的税法，缴纳所有州征收的税，包括销售税和使用税, 收入/特许经营/总收入税, 财产税和工资税. 这可能包括各种注册和所有适用的合规性(例如.g. 报税，收汇税款，管理免税文件).
目前, 有两个主要因素对企业主构成威胁, 尤指在主要业务之外有活动的企业:
- 几乎所有的U.S. 各州已经修改了他们的联系和税收合规标准继2018年美国大选之后.S. 最高法院裁决，南达科他州诉. Wayfair. 该判决允许各州实施经济联系规则. 这些规则触发了企业的销售关系，纯粹基于他们在各州的销售总额, 对超过各州经济联系规则规定的销售/交易门槛的企业施加更广泛的税收负担. 在这些标准下, 在一个州要求他们遵守销售税规定之前，他们在该州拥有“实体存在”不再是必要的. 重要的是要强调，物理联系的触发因素并没有消失, 但经济联系因素也变得重要起来. 此外，此案还为“远程卖家”的定义开启了一扇全新的大门. 这就引出了第二个问题……
- 随着“远程卖家”法律定义的演变, 以及COVID-19引发的劳动力变化, 由于这样或那样的原因，现在有比以往任何时候都多的企业属于多国企业的范畴. 这, 反过来, 是否使它们容易受到与跨州经营相关的隐藏成本和潜在责任的影响——有时甚至不知道它们现在被视为一家跨州经营的企业.
具体的Nexus示例
随着企业进入新的领域或扩大现有的做法, 几乎任何事情都可能把你的企业置于州外法规和成本的负担之下. 如果忽视了, 在其所在州未能履行纳税义务的企业, 或其他地方, 可能面临巨额罚款和其他后果，最高或包括法律处罚. 很明显, 最大的变化是为了回应Wayfair案而增加的经济联系规则. 所有的州都制定了类似的法律，但门槛并不完全相同. 佛罗里达州和密苏里州是最后一个适应的. 和, 如上所述, 当考虑到你在家乡之外的联系足迹时，物理存在因素并没有变得不那么重要. 随着公司继续允许和鼓励远程员工和随时随地工作的计划, 有必要了解的是，这些州外雇员触发了间接/直接州税的实体存在联系.
然而，还有一些其他的例子仍然可以影响业务. 这些包括:
- 使用第三方供应商，比如亚马逊. 如果您使用第三方组织来销售甚至存储您的库存, 你在其他州有实体存在. 这个规则已经存在了几十年, 而那些使用亚马逊配送服务(Fulfillment By Amazon，简称FBA)的卖家却发现，他们在10到12年前就在一些意想不到的州建立了联系.
- 通过利用在线广告为您的业务产生点击推荐. 如果不同州的人点击了你为推广你的业务而放置的在线广告, 广告本身就足以证明你的企业在另一个州有实体存在——这也使你容易受到该州税法的影响. 随着经济规则的出现, 一些州正在废除这些“点击通过”的联系规则，认为这是多余的.
哪些地方可能存在潜在的责任，如何识别它们
检查你的业务的网络足迹可以帮助你了解你的潜在责任，并将帮助你提前解决可能会让你付出代价的问题. 你可能会发现你的企业有某些负债敞口. 了解这一点将使您能够在保持遵从性的同时做出明智的决定. 知识是防止企业面临不必要的费用和责任的第一步, 它还可以节省你很多时间和担心!
那么，在这个不断增长的联系世界中，你能做些什么来确定你的责任在哪里呢?
- 首先向内看，考虑做一个州和地方税收(SALT)联系和风险评估研究. 你真的对你所经营的所有领域都有扎实的掌握吗? nexus研究可以帮助你评估你的税务情况的各个方面，并发现潜在的税务风险领域. 意图的SALT专家定期进行联系和风险评估研究，以帮助确定客户的风险.
- 保存好与批发商或豁免采购商交易的豁免证明书记录(例如.e. 制造商). 确定你的客户在他们的州是否有使用你的产品或服务的豁免. 如有，应妥善保存豁免证明书. 许多州对有效证书的构成有严格的要求.
- 将发票价格分开，以包含与实际应税事项相关的风险 许多州对混合交易完全征税. 您应该始终与SALT专家讨论这个问题.
- 确保你的软件能够准确计算各州、县等的销售额. 这包括正确的采购销售和产生正确的税率和确定应税和非应税销售. 某些类型的企业可能会遇到非常复杂的税收情况，其中销售税软件是唯一的管理方法.
- 在你的税务负担可能很高的州, 考虑你是否应该继续注册并自愿披露信息. 如果你选择不采取行动在你有联系的州, 确定您的审计团队是否需要在财务报表中添加披露，或者是否需要考虑应计销售税. 另外, 如果你考虑在未来出售你的企业, 你可能需要尽早解决这些问题. 在任何质量尽职调查过程中，这都是一个热门话题.
- 考虑你的员工. 据估计，有多达30%的远程办公员工曾经或目前在州外的家庭办公室工作. 如果你的公司雇佣了跨州工作的人才, 你可能会面临额外的成本和负债. 例如, 各州通常要求雇主为其工作所在州的雇员购买工伤赔偿保险. 你的企业要么需要承担额外的费用来保护你的州外员工，要么面临与违法行为相关的处罚, 哪一种可能更昂贵.
- 在各州的基础上检查商业惯例. 而几乎所有的.S. 各州已经采用了, 或者计划收养, 企业的Nexus标准根据税收类型而有所不同, 这些标准并不普遍. 检查你具体在哪些州开展业务, 无论容量如何, 并考虑他们特定的关系标准如何影响您的业务.
有这么多的考虑来检查周围的联系, 很难确定它们将如何具体地影响你的业务. 如果您认为您的业务处于危险之中，或者您担心州外业务的影响, 我们的SALT团队可以提供帮助. 我们不仅可以确定联系是否存在, 我们可以推荐一种策略，帮助您抵御这些问题，并在未来几年保护您的业务.
By: 凯西LaMonica， Vertex®认证专业人员和Avalara®认证实施合作伙伴，SALT负责人
技术 & 咨询(克利夫兰)