2022年即将结束, 仔细看看你的税收和财务计划，讨论可以采取哪些措施来减少税收，帮助你为未来储蓄，这一点很重要. 尽管有很多政治关注税法的变化, 通货膨胀与环境可持续性, 政治妥协导致今年对税收的影响较小. 然而, 随着今年通货膨胀减少法案和CHIPS法案的通过, 有新的激励措施供你考虑. 还有几项税收条款已经或即将到期. 我们将继续密切关注税收立法的任何可能的延期或变化，并将相应地向您提供最新信息.
我们在这里帮助您解释税务和财务规划的机会. 请尽早与我们联系，讨论您的情况，以便我们制定定制的计划. 与此同时, 下面是一些影响小企业的问题，在我们接近年底的时候需要考虑.
分析你的财务报表
让我们来看看你的企业在结束纳税年度时的收入和支出情况. 这可能意味着赶上你的簿记，有一个更好的画面，你的税务状况的立场. 我们可以帮助您分析您的财务报表，以节省税收和规划机会.
递延收入和加速支出
很多次, 也许有一些策略可以帮助你节省税收，从而加强你的财务状况，比如推迟或加速收入或提前付款或推迟费用. 例如, 在购置财产和设备方面, 在年底之前购买这些东西可能会让你受益. 许多采购可以在它们投入使用的那一年被企业完全注销. +, 有税收优惠规定，允许符合条件的改进物业有资格享受15年折旧和, 因此, 也有资格100%的第一年奖金折旧.
除非国会延长，否则某些核销福利将在今年年底后减少. 因此，考虑资本购买的时机是非常重要的. 让我们帮助您获得最好的税务待遇.
商务餐
当你进入假日季节，与你的客户和员工有更多的社交聚会, 记住商务餐扣除额的规定. 餐馆提供的食物或饮料的费用有100%的扣除(而不是之前的50%). 这项规定将于2022年底到期.
净经营亏损(nol)
如果你当年的扣除额超过你当年的收入，你可能会有一份不反对通知书. 在一般情况下, 你可以在其他年度的入息中扣除不反对通知书。, 但它被限制在任何一年的应税营业收入的80%. 我们可以就任何潜在的税收优惠和限制向您提供建议.
能源税收抵免
有许多税收优惠措施鼓励企业减少碳足迹，提高环境可持续性.
当满足某些标准时，企业可以申请以下项目的税收抵免:
- 由某些可再生资源(包括地热)产生的电力, 太阳能和风能设施)
- 节能家居改善(只适用于合资格的承办商及人造家居制造商)
- 二氧化碳固存
- 零排放核电生产
- 替代燃料
规则很复杂, 该法案的一些条款要到2023年才会生效, 所以现在仔细的研究和计划是有益的.
额外的税收和财务规划考虑
- 自2020年起推迟自雇或工资税 –– 如果你从2020年开始递延纳税，第二笔50%的税款将在12月6日到期. 31, 2022. 付款过程与你应该在12月10日前支付的第一笔50%的付款相同. 31, 2021.
- 员工保留信用(ERC) –– 欧洲经济委员会鼓励企业在疫情期间保留员工的工资. 尽管这些抵免与2020年和2021年的税收年度有关, 仍然可以申请这些学分. 美国国税局警告雇主要小心第三方采取与ERC资格有关的不正当立场, 因为索赔不准确会导致严重的后果. 我们可以帮你正确地浏览ERC.
- 慈善捐款 ——适用于2022纳税年度, 允许的最大供款扣除额限制在公司应税收入的10%(与去年生效的25%的临时增长相比)。.
- 合伙企业审计调整规则—— 合伙企业审计和调整规则的变化已经实施了几年，但我们仍然看到一些合伙企业及其合伙人对这些规则可能产生的不愉快后果感到措手不及. 今天仔细的计划可以帮助减轻对实体和合作伙伴本身的任何不利后果. 也, 即使你的公司不是合伙企业，也要注意这一点, 如果你投资了任何合伙企业，你需要评估这些规则可能产生的影响.
- 国税局K-2和K-3表格 这些新形式可能需要付出很多努力，甚至可能适用于更小的实体. 美国国税局宣布了一个额外的例外，要求填写和提供这些表格. 让我们讨论一下该异常对您的情况的适用性，并制定策略来满足这个新的重要要求.
- 数字资产和虚拟货币 ——出售或交换虚拟货币, 使用这些货币来支付商品或服务，或持有这些货币作为投资, 通常会对税收产生影响，美国国税局将继续加强对这一领域的审查. 我们可以帮助您了解任何税务和投资后果.
- 州和地方税收方面的考虑 企业有许多州和地方税收问题要考虑合规和规划的目的, 包括需要纳税的收入和销售, 收入来源和许多州对合伙企业和S公司征收的选择性税的应用. 让我们帮助您解决您的州和地方所得税需求，包括销售/使用和特许经营税.
- 为灾难做准备 —您是否为您的业务制定了灾难恢复计划, 如果是这样的话, 你最近更新了吗? 我们可以帮助您审查您的计划，特别是与财务信息有关的计划.
- 退休计划 ——你最近有没有重新考虑公司的退休计划? 让我们来看看许多退休储蓄选择，以确保你正在利用税收减免，并为员工(和业主)提供为退休储蓄的机会.
- 估计应缴税款 ——让我们回顾一下估计的纳税额，评估一下流动性需求.
年终计划意味着更少的惊喜
无论是制定一个税务优化的企业继承计划，还是为你的税务和财务规划问题找到答案, 我们都在你身边. 美国国税局2023年的税率现在可供您审查. 联络我们的办事处 为你的年终总结做准备. 一如既往，提前计划可以帮助你减少你的税收账单，并为你更大的成功做好准备. 您还可以查看 IRS 2023税率 现在.
By 莱斯利·马斯特，注册会计师，税务硕士 (伍斯特办公室)