戴夫·该隐: 欢迎 不适合在雷亚电台播放, 屡获殊荣的金融服务和商业咨询播客，挑战你的旧学校的商业惯例和传统的商务套装文化. 我们的客人都是业内的专业人士和专家，他们将挑战您的思维，超越西装革履，同时为您提供有意义的现代解决方案，以帮助您的组织发展. 我是主持人戴夫·凯恩.
戴夫: 我们都听说存点钱以备不时之需是多么重要. 好吧, 这种做法对个人来说并不重要, 这对组织来说也尤为重要. 在不以营利为目的的世界里, 这种雨天基金被称为运营储备，它可以帮助组织在困难时期维持下去. 今天的嘉宾谈了很多关于这类基金的重要性，并定期与非营利组织合作，帮助他们建立自己的安全网. 本安东内利, 雷亚保险团队的负责人, 位于都柏林, 俄亥俄州, 在各种项目上与非营利组织紧密合作. 他经常被邀请就与经营储备有关的话题进行咨询, 财务报告, 内部控制. 欢迎回到 不合适的,本.
本·安东内利: 谢谢你，戴夫.
戴夫: 我知道排球赛季，男女同校的排球赛季已经开始了.
本: 这是正确的. 是的，雷亚今年组建了一个团队.
戴夫: 好吧，我们做得怎么样了?
本: 还不错. 我想我们是第二名.
戴夫: 第二位?
本: 是的.
戴夫: 现在我明白了，你是这个节目的明星，球队的明星，排球队的明星.
本: 不，我更喜欢喝酒.
戴夫: 在饮酒队?
本: 是啊，我现在有点受伤了.
戴夫: 6尺4″，6尺5″?
本: 6’4″.
戴夫: 孩子，你能做到的.
本: 是的，我大学时在俱乐部打排球，我就在伊利湖边长大. 所以我们整个夏天都在玩沙球.
戴夫: 你是个运动员，我很感激你代表雷亚. 把奖杯带回家.
本: 好的，我们会的.
戴夫: 但要确保如果我们和客户比赛，确保他们赢，客户的球队.
本: 总是.
戴夫: 所以我们想谈谈你从非营利组织带来的运营储备过程. 但我想，在介绍中，我们谈到了未雨绸缪基金的自由. 但让我们直接切入，告诉我什么是营运准备金. 这个名字本身是不言自明的，但在非营利组织中，它有不同的含义. 那么，什么是营运准备金?我们为什么需要营运准备金?
本: 确定. 是的.
本: 我很高兴我们在讨论这个话题. 我们将财务结果，审计结果呈现给我们所有的担保，非营利客户. 我觉得这是一个真正让我们的非营利董事会参与最多的话题, 因为这里面有很多东西. 我的意思是，你可以很容易地在全球范围内，从一个客户到另一个客户来计算. 但这是我的经验，它确实产生了很多参与和很多讨论，因为你做了很多事情，当你谈论你的储备. 这是一个预算功能，一个风险评估功能，还有很多战略规划.
本: 我很高兴我们能从这个角度来讨论这个问题. 然后, 实际上有一种新的财务报告, 针对非营利组织, 你必须公开一个组件的标准. 这和运营准备金非常接近.
戴夫: 所以，我们必须遵守船上的新规定.
本: 正确的. 所以我们和现在的客户讨论了这个问题, 这实际上是他们必须披露的一项要求. So, 就它是什么而言, 从纯粹的会计角度考虑, 储备:任何实体的储备, 为了利益, 非营利组织, 你的第一堂会计课, 你看资产负债表是什么, 资产, 负债, 和股票, 正确的? 资产减去负债等于权益.
戴夫: 101年会计.
本: 正确的.
本: 所以，关于非营利组织
戴夫: 我想念那一天.
本: 对,对.
本: 因此，在非营利领域，它被称为净资产. 这就是总准备金. 所以，所有类型的资产，流动的，长期的，限制性的都有很多.
本: 从整个实体的准备金中得到营运准备金, 从这个开始，然后减去长期资产, 只有捐赠者和合同方才能使用的资产. 然后, 在任何给定的点上，你都会得到一个确切的数字, 这是营运准备金, 可供使用的资金.
戴夫: 好吧. 我们会深入研究一下. 有专家，也有专家. 我知道, 根据你的经验, 你可能接近75, 100个非营利组织, 无论是谈话, 咨询. 我是说，你在外面. 你是专家.
本: 当然,是的. 我以某种身份服务过这么多客户. 然后，我自己实际上是三个董事会的成员. 所以，当我们谈论这个数字时，我从两个方面来说.
戴夫: 说到做到，说到做到，或者他们说什么你就说什么. 你什么都做.
本: 是的. 绝对.
戴夫: So, 这又是操作储备的概念, 我们在介绍中把它称为雨天基金, 这可不像开个银行账户然后往里面扔几千块钱那么简单. 有些规章制度是必须遵守的.
本: 是的，绝对是计算这个数字的最佳实践. 这是真的, 当我们谈到董事会参与和真正的战略思考时, 一个人的计算是多少啊, 它是特定于实体的. 然后，我们的目标是什么，这是有原因的. 所以我们有三个理由需要它? 所以，我想有三个储备的理由.
本: 一个是资本，对吧? 我们的一些客户在他们的建筑和设备上投入了大量资金, 还有资本储备, 正确的? 因此，你需要为这些巨额投资的意外定期维护和维修预留资金. 这是储备的一个原因.
本: 另外两个原因与运营有关，一个是资金意外减少? 我只是想到我们的客户群，我们有很多中端市场的非营利组织，它们有各种各样的资金来源. 他们的收入组合是多样化的? 这很好，降低了风险. 但风险是什么呢，既然你有这么多，有些人可能会在这里或那里下降. 因此，设立营运准备金的一个原因是为了应对资金方面的意外损失.
戴夫: 确定. 让我后退一点. 再一次。, 这不是我经常从事的行业, 但我知道, 只是听了你们和你们的团队在俄亥俄州的演讲以及你们在培训中的研讨会. 所以，我对你要做的事情有很好的感觉. 但是，是否需要制定一项书面政策来规定运营准备金呢? 如果是这样，该政策应该是什么样的? 你能给我们一些关于这方面的想法吗?
本: 它绝对不必是. 这是没有规定的. 你会想到非营利组织和90年代, 990中列出了七项政策，你可以问问自己是否有书面政策. 这不是其中之一，但这么重要的事情绝对应该是. 我最近写了一篇关于这个话题的文章，美国注册会计师协会给出了一种标准模板，我通常会把它转发给想要建立一个模板的客户. 这里应该有很多术语，如果我只是读了其中的一些，我带来了.
戴夫: 确定. 洗衣单. 让我们去.
本: 正确的.
本: 储备的目的, 目标的计算, 储备金的预期用途, 谁有权使用外汇储备, 如何监控该帐户, 然后制定一个补充计划，以防你不得不使用它们.
戴夫: 是的. 我想再回去一次, 你在你写的博客上说的正是你写的, 实际上, 8月, 大约一个月, 两个月前. 它的标题是你的非营利组织的运营储备余额是否累积起来? 它讨论了如何计算它应该持续多久. 可以在我们的网站上找到&比较靠谱的赌博软件.com. 我想我们可以浏览一下你的简历，我们的听众可以查一下. 这篇文章非常切题，写得很好，做得很好.
本: 谢谢你.
戴夫: 所以，我认为这对听众很有帮助.
戴夫: 你谈到了一些990税，这是一个非营利组织的纳税表格. 在追求利润的世界里, 我们一直关注俄亥俄州国税局的合规情况. 但在非营利性环境中，国税局会审查非营利组织的运营准备金吗? 如果有，他们在寻找什么样的东西? 你在990上提到了一点. 你听到了什么跳出来的声音吗?
本: 不，我真的想不出任何关于这项政策或与之相关的具体监管明智之处. 我想他们唯一担心的是, 我猜, 这是不相关的营业收入.
戴夫: 收入. 把它塞进去.
本: 正确的. 因为非营利组织可以产生利润. 只要和他们的豁免目的有关. 所以，如果它不在你的建筑储备中，那么是的. 然后他们会对其征税.
戴夫: 知道吗，当你说非营利组织可以赚钱的时候，我不得不笑一下. 有一段时间, 这是一个思考过程, 你把赚到的每一块钱都花在了你的项目上. 我想那可能是过去的事了, 你得为将来的项目存钱. 所以，你在现实生活中看到了吗? 我是说，这是真的吗? 还在讨论阶段吗?
本: 不,绝对. 我在各种各样的情况下都看到了这种趋势，每个答案都要视情况而定?
戴夫: 这取决于.
本: 它因实体类型而异. 很多时候, 会员组织, 他们不一定有盈余，也不一定有储备, 除非会员真的参与决定会员费是多少，这样他们就可以建立. 通过提高会员费来建立储备将是一件战略性的事情, 诸如此类. 但是,是的, 全面的, 我看到我们的很多客户喜欢建立这个，并来找我们，希望围绕这个建立一个政策, 并寻求建议.
戴夫: 我想回到你在博客文章中提到的引起我注意的事情. 上面写着, 根据我们在高端市场的经验, 营业准备金可能不会超过三年, 在低端, 你的营运准备金应该至少能够支付一个支付期.
本: 对，至少是这样?
戴夫: 男孩. 这里有一系列的事件.
本: 正确的? 是的. 就像我说的，我们的客户群和我们的社区都是如此.
戴夫: So, 当我在我的组织里设立一个营运储备金时, 我是否以任何方式限制了这笔钱, 形状, 或形式? 或者我可以用它来付电费，雇一个公关人员?
本: 对,对.
本: 是的，会计术语是指定的. 限制是-
戴夫: 谢谢你的纠正.
本: 我有你.
戴夫: 在你脸上，我想是. 这就是它的名字.
本: 是的,不. 绝对. 是的. 我们有客户
戴夫: 别担心，我们知道你是专家.
本: 正确的. 我们的客户指定了至少在一段时间内不能碰的操作部件, 或者在某些情况下.
戴夫: 好吧. 再一次，我们讨论了计算. 我之前举了一个例子, 这不仅仅是把今年多余的钱存进储蓄账户. 我应如何计算这项资助? 你有什么建议吗?? 你能再跟我说一遍吗?
本: 确定.
戴夫: 我用对术语了吗? 我想确认一下.
本: 100%. So, 是的, 每当我们经过这个数, 我们认为, 我进行了计算，得到了一个确切的数字. 假设我们在看资产负债表然后我们有1500万，对吧? 够大吗?? 问题是，看情况而定. 比如这个组织有多大? 让我们回到12个月前，看看这个组织的运营费用是多少. 月通常是我们所说的时间单位. 假设，我们平均每月花费300万，我们有15万的储备. 哦，我们储备了五个月的开销.
本: 所以我们一直都有问题. 这真的取决于你未来的目标是什么，但三到六个月是好的
戴夫: 3到6点是你想要的?
本: 气压计.
戴夫: 再一次，你使用这个术语-我们讨论过指定基金. 业务准备金不是指定基金. 我想确保这是明确的，或者是一个指定的基金?
本: 正确的.
戴夫: 或者可以是?
本: 是啊，太完美了. 可以是.
戴夫: 可以是.
本: 如果发生X, Y, Z，你可以指定它供将来使用. 你可以指定.
戴夫: 当一个组织计算营运准备金时，有哪些项目经常被忘记或忽略?
本: 最重要的是, 我说要回顾12个月前，看看你们的运营费用是多少, 在我提到两种储备之前, 经营与资金. 好吧, 在资本, 关于财务报表, 你也会在营业费用中看到折旧费用. 当你计算它的时候, 我们每月的烧钱率或费用率是多少, 你应该减少折旧.
戴夫: 所以计算是一门艺术, 再一次。, 不要对公司有前瞻性的战略眼光.
戴夫: 我们讨论了什么是运营储备以及为什么组织需要运营储备. 我们着重讨论了如何计算营运准备金. 让我们谈谈经营准备金的一些趋势, 或者是一些案例研究或故事, 如果你有一两件要分享的话. 但, 随着经济的变化，你是否看到越来越多的组织拥有运营储备基金?
本: 正确的. 我认为这肯定与牛市行情有关. 我的意思是, 我们的大多数非营利组织都把他们的储备或美元, 如果他们没有指定一个特定的运营储备, 为长期使用而投资. 当然，看到它们被这样使用.
戴夫: 你可以看到每个人都遵循这个公式，或者他们可能不知道这个公式? 那就是他们给你打电话的时候.
本: 是的. 这是一件事, 就建议而言, 我建议更多的组织在这些会议的议程中加入这一点. 知道计算是什么以及为什么我们要把这个数字作为目标, 只要你想扩大项目规模, 或者砍掉一个项目, 或者做任何战略决策, 你需要把这个数字考虑进去.
戴夫: 你看到慈善捐赠在增加吗? 你可以看到，在你合作的组织中，捐款在增加?
本: 正确的. 随着税收改革, 我们关心的是自由捐赠的数量, 如果他们没有得到扣除额，人们真的能做到吗? 问题归结为，人们为什么要给予? 是因为扣款的原因吗? 这是完全未知的. 并在整个2018年与客户合作, 真的没有看到，也没有听到，作为一个关注, so.
戴夫: 这是个好消息. 同样，来自专家，正如你在整个州看到的那样. 曾有人担心资金会减少，但目前看来资金保持强劲.
本: 是的. 是的. 据我所见.
戴夫: So, 我们从来没有想到减税和税制改革会对利润产生影响, 但是他们会的, 他们做到了.
戴夫: 您是否看到针对非营利组织的审计增加了，他们的990? 我们的听众需要了解那里发生的任何事情?
本: 我没有，没有.
戴夫: 不是增长? 好.
本: 那里没有旗帜.
戴夫: 好吧.
戴夫: 这份纳税申报单已经变成了一份相当详细的申报单，里面有很多信息.
本: 是的. 有很多信息.
戴夫: 所以，它不再是填写你的数字在一个EZ表格上，然后把它们寄进来. 里面有很多信息.
本: 正确的.
戴夫: 就运营储备趋势而言，组织做错了什么? 你看到的任何东西都可以分享?
本: 我之前可能提到过, 但实际上, 就平衡是什么进行战略讨论, 以及它们的含义, 以及风险是什么. 我猜, 从风险评估的角度来看, 因为我们要看, 当我们去做审计时, 我们正在从财务角度审视每个组织的风险评估程序. 我不知道这种情况是不是一直都在发生人们都在假设. 如果我们失去了这笔资金怎么办, 如果发生这种情况怎么办?, 并将其纳入预算和储备中.
戴夫: 好吧. 我们来做个测试.
本: 确定.
戴夫: 好吧. 你说过你自愿奉献了宝贵的时间在三个非盈利委员会.
本: 是的.
戴夫: 你们任职的这些董事会，你们有运营储备基金吗?
本: 不，这是个好问题. 我在三块板上，它是横跨整个板的，就它的大小而言. 我们有一个非常重要的例子. 正确的? 我们实际上——
戴夫: 好吧，三分之一.
本: 我每年都会为董事会做风险评估分析. 是啊，而且我们是高端的. 我们讨论了推荐的范围，所以我们处于高端. 然后，有一个职位，我接替了戴夫·凯恩的位置，成为另一家董事会的财务主管.
戴夫: 我们有储备金吗? 我想我们没有.
本: 我们几乎是如此之小，以至于我们的资金都是非黑即白的.
戴夫: 看到? 我们需要那里的专家.
本: 正确的. 对，对，对.
戴夫: 是的，我想跟你说点事给我们的听众听，雷 & 合伙人将我们团队成员的大量时间和时间投入到非营利性项目中. 我们贡献了我们的时间，无论是项目还是董事会职能. 如果有一个听众是董事会成员，正在寻找董事会成员, 你已经很饱了, 但他们可以打电话给你，你可以从意图内部提出建议 & 帮他们找个董事会成员?
本: 可以肯定的是. 是的，我可以. 我很乐意这么做. 我知道俄亥俄州注册会计师协会在这方面有帮助. 我最近没看到它, 但是他们有——或者至少最近查看一下网站——但是他们的网站上确实有一个寻找——组织可以发布他们需要注册会计师的信息. 这是一个很好的资源.
戴夫: 好,好. 我认为这是一个很好的资源，我认为如果我们接到电话，你会成为这艘船的船长. 我知道我们有很多人真的愿意贡献他们的时间, 这是我们回馈社会的文化和核心价值观的一部分. 你当然也回馈了你的社区, 不只是在你的时间里, 但在你的专业中, 然后成名, 你大概把95%的职业生涯都奉献给了这个行业. 所以，做得好.
戴夫: 在我们离开这里之前，你想分享任何雨天的故事，好的，坏的，或者无所谓的?
本: 不，我想我们已经总结过了. 我认为董事会可以进行有益的讨论, 我们非常愿意成为讨论的一部分. 似乎我们从董事会成员那里得到的最多的问题是我们是如何积累起来的? 我们的储备是如何累积起来的，我们可以帮助建立基准，并在这方面发挥领导作用.
戴夫: 再一次，在董事会任职. 我觉得一旦你开了董事会, 你说的是财务报表怎么样, 员工们做得怎么样, 这个和那个, 资金情况如何?, 这个项目怎么样?, 在一天结束或会议结束时，你没有多少时间来讨论战略规划. 这是一个非常简洁，非常好的战略规划. 但它确实有一些附加条件，一些铃铛和哨子，以及一些新的规定即将出台. 你和你的团队已经准备好迎接这一挑战. 所以，我鼓励我们的听众给你打电话.
戴夫: 我们今天的嘉宾是雷亚的本·安东内利 & 他是一位专家，在非营利领域以咨询而闻名. 再次感谢你今天参加我们的节目，本. 伟大的思想.
本: 谢谢你们邀请我.
戴夫: 我想我们都知道在经济上为困难时期做好准备是多么重要, 但被提醒一下也无妨.
戴夫: 你喜欢今天的节目吗? 让我们知道. 喜欢它，评论它，或者分享它，不要忘记在YouTube上查看我们的播客视频. 下次见，我是戴夫·凯恩鼓励你松开领带，跳出思维定式.
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