并不是一个放之四海而皆准的专业减税工具
在过去的几年里, 各州已经为纳税人实施了新的选择，试图绕过联邦州和地方税收减免上限. 这是目前限制个人纳税人扣除超过10美元的条款,在他们的联邦纳税申报单上的分项扣除表上写明了州税和地方税, 1040年. 这些选项背后的想法是，通过允许传递实体, 比如合伙企业和s型公司, 的选项 成为 国家纳税人所缴纳的税款成为实体税，而不是个人税. 本质上，实体选择 而不是传递 这个州的税收. 因为州和地方税收减免的上限是在个人纳税人的层面上, 这次选举有效地绕过了这个上限——或者至少应该是这样运作的.
6月中旬, 俄亥俄州州长德万签署sb246法案成为法律，俄亥俄州加入了其他30个州的行列，通过了类似的立法. 该法案将于2022年9月生效，适用于2022年及以后的纳税年度. 俄亥俄州注册会计师协会的文章对新规定提供了更多的见解. 虽然这一条款对纳税人来说可能是一个巨大的储蓄机会, 包括雷亚在内的许多税务顾问 & 同事们敦促谨慎——这不是一个能帮助所有人的工具. 特别值得注意的是，俄亥俄州税务部门将如何实施这项立法. 其他州的类似项目要么取得了成功，要么最终对纳税人极不友好，这取决于州税务部门如何做出某些决定.
以下是我们所知道的——如果你的企业是合伙企业或S公司, 俄亥俄州居民所有, 它所有的收入都来自俄亥俄州, 那么，这项新法律可能会为你提供一些不错的联邦税收节省. 你也还早呢, 选举要到2023年才能进行, 虽然你可以时不时地验证一下这是不是一个好主意. 现在，我们要做的事情 不知道 相当长. 以下是我们期望在9月中旬法律生效后从税务部门获得更多信息的一些重点:
- 谁来选举还不清楚. 似乎是谁被授权为实体做出税收决策, 可能只有一个人. 如果有分歧，或者选举会伤害一些业主，而偏袒另一些业主怎么办?
- 思想领袖们认为，成文的法律将不允许业主在返回俄亥俄州时将支付给其他州的税收抵免. 这可能会破坏选举可能带来的任何联邦利益.
- 如果所有权链中有C公司, 实体最终可能多付了俄亥俄州的税，却没有办法收回它(C公司不支付俄亥俄州的所得税), 但是，一个选择的传递实体必须代表所有所有者缴纳这笔税。).
- 联邦政府允许绕开盐排放上限的规定还没有经过俄亥俄州新立法的检验. 如果业主接受审计，俄亥俄州这样做的方式可能不会节省联邦税收.
我们将继续为我们的客户关注这项法律的发展, 但现在，我们敦促大家在投入新一届选举之前，要谨慎并仔细考虑企业的实际情况, 因为大多数答案将在今年秋天或晚些时候揭晓. 向你的意图税务顾问咨询更多信息.
By Joseph Popp，法学博士，法学硕士 都柏林(办公室)