大多数人已经非常熟悉长期资本收益的概念(在过去的几年里), 合格的股息收入)以及与其他类型的收入相比，它们如何受到优惠的联邦所得税待遇.
但许多人很难理解不同类型的活动如何影响他们的所得税申报结果. 更具体地说, 诸如“贸易或商业”之类的分类,”“被动,”“租赁,“投资组合”和“投资”.”
农民尤其容易受到这些差异的影响，因为他们的收入往往来自几个不同的来源. 他们也倾向于, 有时不正确, 将所有收入来源视为“农业收入”,让他们相信“花一块钱就是扣一块钱”.“随着页岩钻井的影响以及土地所有者收到的相关付款，围绕收入分类的问题变得越来越大.
例如，一个拥有几百英亩土地的农民可以从许多不同的来源获得收入:
- 谷物销售、饲养或购买的牲畜、联邦计划付款、海关雇佣工作.
- 自有财产上现有石油和天然气井的特许权使用费.
- 土地、房屋或建筑物的租金，或天然气钻探协议的租赁奖金.
- 二耕作用地、投资用地或耕作设备之销售.
- 储蓄和投资的利息和股息收入.
在这个列表中, 只有第一个项目是贸易或商业收入(尽管木材销售可以作为贸易或商业或资本收益处理), 视选举结果而定). 理解这一点很重要的原因是，如果某些活动造成损失(如租赁活动), 由于被动交易规则，这些损失可能受到限制.
也, 小型企业, 特别是农民, 倾向于大量利用选举来支付第179条规定的设备购买费用. 隐藏的陷阱是，这次选举只能用来抵消贸易或商业收入, 但不能低于0. 例如, 纳税人可能有20美元,租金和版税收入, 和20美元,农场经营性收入, 在考虑购买新设备的折旧之前. 通常的想法是40美元,可根据第179条立即注销购买的设备, 减去总收入40美元,000. 然而, 该设备的选择费用只能用于将农场的营业收入减少到零, 留下20美元,租金和特许权使用费收入，需纳税.
当然，这只是一个简化的例子，并对问题进行了高度概括的解释. 在计划和决定购买设备之类的事情时，一定要考虑收入分类.
本文最初发表于 灯饰:事实 & 来自更光明的人的数据， 一个意图 & 协会通讯，2013年2月13日.
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