当你记录和记录你的业务费用时, 当试图确定不可扣除的餐饮和娱乐费用时，一个常见的症结就出现了, 50%免赔额和100%免赔额. 帮助您和您的员工简化记录保存, 考虑在公司的费用报告中建立这三个单独的费用类别.
读也: 用这些免税策略吸引顶尖人才
记录费用
为了扣除商务用餐和娱乐费用, 费用必须是直接相关的, 或与贸易或商业的积极行为有关的, 或用于生产或收集收入.
你必须能够证明:
- 支出的金额
- 支出的时间、日期和地点
- 商务讨论的目的
- 参与者的身份
50%扣除
通常只有50%的餐费和娱乐费用可以扣除. 有些费用将受到50%的限制:
- 与商务洽谈相关的体育赛事门票价格
- 与顾客、客户或与业务讨论有关的员工共进午餐
- 与用餐或娱乐活动有关的税金和小费
- 晚宴或鸡尾酒会的房间租赁(假设该活动符合业务关系测试)
100%扣除
一些商务用餐和娱乐费用是100%扣除. 这些包括:
- 往返商务用餐或娱乐活动的交通费, 可能是100%的免赔额还是50%取决于实际情况.
- 为方便雇主而在雇主场所提供的餐食, 为方便雇主，为百分之五十以上的雇员提供伙食
- 向公众提供的宣传活动
- 雇主提供的社交/娱乐费用主要是为那些没有高报酬的雇员提供的, 比如夏季野餐或假日聚会
- 每个纳税年度向任何个人赠送最高25美元的商务礼品
- 慈善筹款活动门票
不可扣除的项目
不幸的是, 一些商务餐饮和娱乐费用是不可扣除的，需要这样分类. 例子包括:
- 与顾客、客户或员工共进午餐，没有商业目的/讨论
- 不参加体育赛事的门票价格
- Club dues; for example, country clubs, golf and athletic clubs
- 奢侈或奢侈的娱乐费用(基本上是不合理的费用)
请注意，在这个领域有许多特殊的规则, 例如，20%的特殊限制适用于外出就餐(如.e. 通宵)，但受交通部服务时间限制(如.g.商业飞行员、卡车司机等.). 你可能想把这些免赔类别打印在你的费用报告的背面. 如果你还没有，考虑制定一个报销政策. 该政策可以印在公司的员工手册上，也可以印在费用报告的背面，以帮助员工更好地记录他们的费用.
By 丽莎·比默，注册会计师 (新费城办事处)
想要了解更多关于企业主的关键扣除额的有用见解，请查看以下文章:
本文最初发表于 灯饰:事实 & 来自更光明的人的数据， 一个意图 & 2009年11月11日联营通讯.
注意: 此内容在上述发布日期是准确的，并有可能更改. 在就本文所载的任何事项采取行动之前，请寻求专业意见.