新的全面COVID救济方案对企业和个人意味着什么?
2021年3月10日.S. 众议院通过了该法案的修改版本 2021年美国救援计划法案 (ARP法案)，拜登总统的1美元.旨在稳定经济的9万亿美元新冠肺炎救援计划, 为个人和小企业提供必要的救济, 改进和加快冠状病毒疫苗和检测的管理. 众议院在2月11日通过该法案后，被要求重新投票. 第27条于3月6日被参议院修改. 这项救助计划是拜登的第一个主要立法倡议，也是美国历史上规模最大的救助计划之一.S. 此前，特朗普政府于2020年12月颁布了9000亿美元的抗疫救援计划(《2021年综合拨款法案 (CAA)).
拜登总统于3月11日签署了该法案, 在目前的联邦补充失业救济金于3月14日到期之前，立法到位.
该法所包括的最重要措施如下:
- 对个人及其家属的第三轮刺激支出.
- 将联邦失业补助延长至2021年9月.
- 扩大儿童税收抵免和儿童及受抚养人照顾抵免.
- 延长雇员保留津贴(ERC).
- $7.向小企业提供250亿美元的援助，包括用于工资保护计划(PPP).
- 增加联邦政府对COBRA的补助.
- 超过3600亿美元的援助直接流向了美国各州、城市和地区.S. 领土, 部落政府和参议院为关键基础设施增加了100亿美元, 包括宽带互联网, 和8美元.50亿用于农村医院.
- $160 billion earmarked for vaccine and testing programs to improve capacity and help curb the spread of COVID-19; the plan includes funds to create a national vaccine distribution program that would offer free shots to all U.S. 居民不论移民身份.
- 其他解决营养援助、住房援助和学校资金的措施.
众议院最初的法案包括一项计划，将联邦最低工资逐步提高到每小时15美元. 在参议院议员裁定最低工资条款不符合预算调节规则后，参议院版本删除了这一最低工资条款.
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影响个人的措施
该法案包括几项措施，以帮助因冠状病毒大流行对经济的影响而受到不利影响的个人. 新一轮的经济刺激检查, 与补充联邦失业救济金一起发放, 应该为个人提供某种程度的救济吗. 暂时提高的儿童税收抵免提供了另一个援助领域.
现金支付
个人和家庭将以新的刺激付款的形式获得即时现金救济. 而一美元,400美元的刺激支票将支付给符合条件的个人及其家属(相比之下，CAA为600美元), 该法案的最终版本被参议院缩小，作为一种妥协，以照顾某些议员的担忧，并确保投票, 其结果是，与之前的刺激计划相比，获得刺激计划付款的纳税人将会减少. 预计在拜登总统签署法案后不久就会开始发放救济金.
在最终法案中, 个人收入不超过75美元,000, 单亲家庭年收入112美元,夫妻收入最高可达150美元,000人有资格获得1美元,400年检查, 对于年收入在75美元之间的个人来说，金额会减少,000元及80元,000. 收入超过80美元的个人,000, 单亲家庭年收入120美元,000, 收入超过160美元的夫妇,000人没有资格领取刺激支票. 众议院版本的法案将允许单个纳税人获得高达100美元的收入,000, 收入高达150美元的单亲父母,000, 以及收入不超过200美元的夫妇,有资格获得1美元的奖金,400的付款.
额外1美元,纳税人的每个受抚养人将收到400美元的支票, 包括成年受扶养人(e.g.，大学生，家长). 前两项刺激计划将额外的支票限制在16岁或以下的受抚养子女身上.
The amount of the stimulus check will be based on information in the taxpayer’s 2020 tax return if it has been filed and processed; otherwise, 将使用2019年的申报表. 支票的金额将不作为收款人的应税收入.
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延长失业救济
目前每周300美元的联邦失业救济金(除了适用于任何州的失业救济金外)将延长到9月10日. 6, 2021; the Senate cut back the $400 that would have applied through Aug. 众议院版本下有29个. 另外, 第一个10美元,对于家庭收入不超过150美元的工人来说，2020年收到的200美元失业保险将成为免税收入,000.
延长的期限也包括自雇人士和个体承包人(如.g.(零工)，他们通常没有资格领取失业救济金.
儿童税收抵免
儿童税收抵免将在2021年大幅扩大，以帮助低收入和中等收入纳税人(其中许多人将有资格获得刺激支票)。, 而且可以退款.
信用额度将从目前的2美元增加,000元(17岁以下儿童)至3元,每名符合资格的儿童$ 1,000,6岁以下儿童600英镑), 还有3美元,17岁以下的儿童可获得000英镑. 对于年收入为112美元的户主，最高额度的增加将逐步取消,500 ($150,000(夫妻).
因为增强的儿童税收抵免将全额退还, 符合条件的纳税人将收到一张不用于抵消个人联邦所得税义务的任何信贷金额的支票. 部分抵税额将在2021年7月至12月期间由美国国税局提前支付，这样纳税人就不必等到提交2021年的纳税申报表.
儿童和受抚养人照顾税收抵免
儿童和受抚养人护理税收抵免将在2021年扩大到覆盖50%的符合条件的儿童保育费用，最高可达4美元,一个孩子000美元，8美元,2021年2个或2个以上孩子的抵税额最高可达3美元的35%,1万美元，也就是6美元的35%,2名或2名以上儿童(000). The credit will be refundable so that families with low tax liability will be able to benefit; the refund will be fully available to families earning less than $125,年收入在125美元之间的人可获得部分补贴,000元及400元,000.
劳动所得税抵免(EITC)
EITC将在2021年扩大，以确保家中没有孩子的低收入工人也能享受到EITC. 最高信用额度将从530美元增加到1美元,500, 获得EITC的收入上限将从16美元左右下调,000美元到21美元,000. 进一步, EITC将适用于年龄在19-24岁的非全日制学生和65岁以上的人.
影响企业的措施
ARP法案包含了特别帮助小企业的条款.
小企业和薪水保护计划
再加7美元.250亿美元的拨款用于帮助小企业和工资保护计划(PPP)减免贷款. 对于希望参与PPP的小企业，目前的资格规则保持不变, 虽然有一项规定，如果满足某些要求，将使更多的非营利组织有资格获得PPP贷款.
PPP -它最初是作为 冠状病毒援助、救济和经济安全法案 (关怀法案)于3月27日颁布, 2020 -旨在帮助遭受与冠状病毒大流行相关的中断和关闭的小企业，并通过提供联邦担保贷款来维持它们的运营，这些贷款用于将员工保留在冠状病毒前的水平. 如果符合某些条件，公私伙伴关系贷款可获全部或部分豁免.
经济援助法案, 这是CAA的一部分, 已经预留了额外的2840亿美元用于PPP贷款, 为雇员不超过10人的合格借款人或250美元的贷款提供特定的拨备,向低收入或中等收入社区的合格借款人提供1万美元或更少的贷款. 该项目将于3月31日早些时候结束, 2021年(PPP下的申请期限在ARP法案下不延长)或资金耗尽-现在根据ARP法案分配额外的资金.
需要指出的是，拜登政府最近指定了从2月1日到9日的14天期限. 3月24日和3月10日, 2021, 员工少于20人的企业和非营利组织申请PPP贷款.
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员工保留信用
伦理委员会, 最初是在冠状病毒援助下引入的, 救援, 和经济安全法案(CARES Act)，并在CAA下得到加强, 旨在鼓励雇主(包括免税实体)在2019冠状病毒病大流行期间继续支付员工工资并继续提供健康福利. ERC是一种可退还的工资税抵免，适用于因与covid -19相关的政府命令或总收入大幅减少而全部或部分暂停运营的雇主所支付的工资和医疗保险.
CAA将ERC的资格期延长至6月30日, 2021, 将ERC比率从合格工资的50%提高到70%, 并将每位员工的工资上限从10美元提高,每年1000美元到10美元,每季度$50,创业公司每季度可获000元资助). 新法案将ERC再延长6个月至12月. 2021年1月31日，根据CAA规定的相同条款.
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其他措施
- 为员工提供与covid -19相关的带薪病假的雇主将有资格在9月9日之前获得扩大的税收抵免. 30, 2021.
- 在9月10日之前，该法案将对符合COBRA资格的个人雇员在被解雇或工作时间减少后的保险费补贴增加到100%(根据众议院通过的法案版本为85%). 30, 2021.
- 安排专项经济损失灾害贷款垫付资金, 以及像餐饮业这样受打击特别严重的行业, 酒吧, and other eligible food and drink providers; shuttered venue operators; and the airline industry.
- 适用于12月10日以后开始的纳税年度. 自2020年1月20日起，该法案废除了IRC第864(f)条，该条款允许美国政府在.S. 附属团体选择在全球范围内分配利益. 这一规定是作为2004年《美国创造就业法案》的一部分颁布的，已经被推迟了几次. 该规定与计算IRC第904条规定的外国税收抵免限额有关.
- 该法案没有取消学生贷款，但有一项条款将使学生贷款减免在12月至12月期间通过. 2020年1月31日和1月31日. 1、免税(通常取消债务视为应税收入).
- 对于收入最高的雇员(如雇员)，超过100万美元的薪酬将不允许扣除.g.首席财务官、首席执行官等.)，于十二月二十一日以后开始的课税年度报税. 31, 2026.
- 作为《比较靠谱的赌博软件》的一部分，对非法人纳税人的超额营业损失限制将延长1年至2026年.
- 第三方支付处理机构向美国国税局报告信息的门槛大幅降低. 具体地说, IRC第6050W(e)条已修订，使目前的门槛为200美元,至少200笔交易从000美元降至600美元. 结果是, 这些付款处理商必须向处理金额超过600美元的卖家提供1099K表格(无论交易数量如何)。. 这种变化, 12月31日后开始的历年的报税表, 2021, 会带来更多的卖家吗, 包括“临时”卖家, 在1099K报告网内.
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