道格:
从意图 & 同事工作室. 这是 不合适的, 面向企业家的管理金融服务播客, 终身商业领袖, 还有一些人已经准备好超越西装革履文化，寻找有意义的工作, 可衡量的结果. 我是道格·豪瑟. 在这个每周的播客中, 思想领袖和商业专家会分解复杂和平凡的话题，给你作为一个领导者真正需要的建议和见解, 同时帮助你的组织成长和繁荣. 如果你还没有订阅，请点击订阅按钮，这样你就不会错过未来的剧集了. 如果你想获得更多的信息, 显示记录, 独家内容, 请访问我们的网站WWW.teddyexports.net . 播客并注册获取更新.
如果你的公司有员工福利计划, 有一些非常大的变化即将到来，你需要知道, 他们的名字是SAS 136. 金小牛肉, 雷亚ERISA团队的负责人, 是来告诉我们发生了什么变化的吗, 它将如何影响你的业务, 以及今天如何通过准备SAS 136来避免审核过程中的复杂情况. 欢迎回到 不合适的,金.
金:
谢谢你再次邀请我.
道格:
很高兴能和你聊ERISA的所有事情. 我们将这一集命名为“时髦的ERISA审计变化”.
金:
男人。.
道格:
我不知道是谁想出来的，是你还是.
金:
事实并非如此.
道格:
也许是因为我们出色的实践成长团队，所以向他们致敬. 我喜欢这样. 但是,是的. 说到, 谈谈员工福利计划, 就这些变化对公司的影响而言. 这些界限是什么? 是否存在不同的层级或等级? 诸如此类的事情. 对我来说，这太复杂了. 我们从第一步开始吧.
金:
SAS 136, SAS代表审计准则声明. 所以不一定要改变客户的流程. 关于如何处理你的计划，这不是改变法律. 但它必须影响我们这些参与审计计划的人. 所以很有可能, 如果你的计划有120个参与者, 它受ERISA的约束, 当你的审计人员出来审计你时，你将受到这个新的SAS的约束.
现在, 最初, 我们现在已经在应用它了, 因为现在我们正在制定2020年底的主要季度计划和审计. 但可爱的是2020年和COVID，我们有一点延迟. 所以你现在才会听说, 因为明年, 所有接受过审计的人, 100%, 他们的审计人员将应用这些新标准. 这就是它的由来，至少是法规本身.
道格:
是的.
金:
最终他们想要的, 劳工部在2015年说, “我们希望提高这些审计的质量. 我们想让我们的报道和我们的工作范围变得更加透明.“这就是为什么会出现这种情况. 这就是审计师现在谈论它的原因，因为它在我们这边改变了很多. 这是最重要的事情，是的. 有点像，好吧. 作为一个计划发起人，我该怎么做? 因为我的审计人员是必须应用这些标准的人. 我不. 但是我们想说清楚的是，虽然是的, 大部分都在我们这边, 我们的文档, 这是我们执行的审计工作的质量.
道格:
问题.
金:
有些事情我们将不得不要求我们的客户去做, 或者至少要做好准备，当我们从现在开始一年左右，开始要求工作.
道格:
好吧. 在我们讨论这个问题之前，让我们先回顾一下. 现在，对于需要审计的员工福利计划，他们必须有100名或更多的员工. 正确的?
金:
正确的. 这就是基线. 有一些特殊的规则. 你知道国税局有多喜欢多收点钱.
道格:
总是. 是的.
金:
所以严格来说，题目给了100行. 如果你的速度是120，那就没有接球机会了. 这就是我的想法. 在100到120的范围内，你可以选择，也可以不选择，但在120,100%的范围内，你就在审计范围内. So.
道格:
问题.
金:
正确的.
道格:
公司应该意识到这一点，因为我们目前正经历着明显强劲的经济增长. 人们疯狂地招聘. 这当然是值得注意的.
金:
正确的. 而且它也是在一年的开始. 所以如果在21年，你终于越过了那条线. 因为可能会有很多事情发生, 第一个需要审计的年份是2022年.
道格:
好吧.
金:
所以你只能在这些新要求下进行审计. 你都不知道我们以前做过什么，但是.
道格:
既然我们知道了这些，让我们深入研究SAS 136及其影响. 什么变化? 我们现在需要额外做什么，以前可能没有做的?
金:
正确的. 所以对我们审计来说, 它实际上会进入我们的交战接受区, 我们的风险评估领域, 我们如何与管理层沟通, 最后我们做的一些手术. 你可以这样想. 这是一次大的改革，至少对我们来说是这样. 这一切都归结于我们正在记录的内容以及我们如何深入挖掘它以及我们如何处理我们将要测试的一些领域. 但是我们的客户, 当涉及到人事档案或工资记录时，我们会要求他们提供一般信息, 这是不会改变的.
我能想到的最重要的事情，尤其是对我们的客户, 在这些计划的管理中，这些计划将进入审计, 和这个转换有关如果大家熟悉审计的话, 这是一个有限范围的审计. 通常在审计界, 当我们谈到限制手术范围的时候, 这是件坏事. 因为这基本上意味着有人从桌面上拿走了一些东西供我们回顾.
道格:
正确的.
金:
所以这通常会让我们非常谨慎. 现在，劳工部是批准这类审计的部门. 因为他们是要求这些审计成为5500份计划每年必须做的文件的一部分的人. 所以他们可以制定规则. 基本上他们说的是, 对于某些计划谁可以收到证明信，他们的资产，该计划持有, 这些报告的完整性和准确性. 你的审计师不必测试这些投资的价值, 通过这些投资进行的交易在哪里, 比如得失和分红. 我们要把他们完全排除在外.
正如我所说的，有限的范围有不好的含义. 人们听到这句话，他们有点纠结. 所以即使DOL认为这是可以接受的, 这在一般市场上是被接受的, 他们开始有点不太想这么称呼它了. 所以他们对这种审计进行了重新命名，然后增加了这些额外的程序. 当然，他们不再有一个简单的名字了. 它们现在被称为103(a)(3)(C)条款审计.
道格:
他们能想出什么办法吗? 听起来很可怕，对吧?
金:
我为审计小组做过几次演讲，比如审计员. 你得一遍又一遍地说三遍.
道格:
天啊.
金:
因为，是的. 他们还没有提出一些，比如103次审计之类的. No. 他们有一个[相声00:08:41].
道格:
是的. 我们需要一个更好的缩写?
金:
但他们基本上是出来告诉管理层，他们必须为做出这个决定承担更多的责任, 你将被允许进行这种类型的审核和评估那封认证信. 因此，管理层一直是被挑选的对象. 是的，我要进行有限范围的审计. 我从来没有遇到过他们说，不，不，不，不要做有限审计.
道格:
正确的.
金:
当他们有选择的时候，做一个成熟的吗. 所以这有点像, 他们总是选择这个, 但也许他们没有花时间去看那封认证信，也没有深入研究是谁颁发的，是怎么写的. 现在他们真的要为此负责了. 我们作为审核员，而不是，嘿，我们得到了一份认证信的副本，是的，这很好. 我们必须问自己，管理层的流程和他们对那封信的分析现在是否合适.
道格:
当然，这对公司来说风险更大. 那么他们是如何降低风险的呢? 他们有什么新的责任要通过这个，比如说，更高层次的评估?
金:
所以我想说，他们需要适应这个字母，因为它是20年的. 现在是2020年的审计, 事实并非如此, 但这封信可能不会改变太多. 所以如果他们从来没有仔细看过那封信或者从来没有看过它所附的报告, 而不是把它传递给你的审计团队, 他们需要把它拔出来. 他们需要熟悉它并且了解与它相关的实体因为它可能是他们习惯命名的那个. 比如，嘿，这是Velodyne或者这是Treasure Mayor，他可能是Hellman. 或者它可能是某种潜在的托管人，因为该母公司首先不允许颁发证书的实体. 所以如果你从来没有读过，你需要把它拿出来.
如果你现在和审计员一起工作, 因为我是说, 我们在野外, 我们要去实地考察, 我们可以告诉你其中的一些，帮助你熟悉并制定计划. 因为当我们明年审计的时候, 他们收到的第一封信可能是我们的聘书, 哪个会有点不同, 因为它必须解决这样一个事实，即管理层现在正在承担其中的一些责任. 你应该希望收到那封信的时候, 你已经完成了你的分析，并且已经把它写下来，或者得到了你的管理委员会或董事会的批准, 或者你的计划管理员已经处理过了. 如果你以前没做过, 现在是时候走出去和你的审计员谈谈，开始制定你的时间表和计划. 因为认证报告中的那些信件可能会在3月或4月公布.
如果你有一个12月的年终. 他们会在你死后几个月出来. 他们都准备好了. 所以你可以拿出那份报告，仔细检查一下清单. 你的审核员可以告诉你，嘿，这是一个允许颁发认证的实体吗? 你知道，就像他们做的那样. 他们限制. 他们应该像信托公司或保险公司一样接受州或联邦机构的例行检查. 所以就像，经历了这些，然后说，“哦，这是一家信托公司.“它不是一家经纪公司. 因为通常情况下，经纪公司会做出类似的声明.
道格:
是的.
金:
但实际上，它并不是一个可以颁发认证的实体. 所以如果你看到什么东西，你会说，是的，这是经过认证的. 你告诉我们你可以进行审计但你实际上并没有做过分析并把它写下来并发现他们实际上只是经纪公司, 你可能会在考试中站错队. 所以你的审计师现在真的可以成为你谈话的关键来源, 来帮助你理解我们的看法. 因为我们寻找的是，它是否命名了计划? 简单的事情. 它是否有正确的时间框架?
它说的话完整和准确吗? 所以他们可以帮助你列出我们通常会寻找的清单. 所以你可以有一张整张的纸，上面写满了. 你把它拿出来，检查一下清单. 当你拿到信的时候，附上它，签名. 计划管理员, 在你的实体中，签署或曾经对计划承担最大责任的人, 把它放在那里, 准备好了因为这是我们要求的第一件事. 显然，它允许你继续签署那种类型的聘书.
道格:
现在我认为这些变化的实施是为了进一步保护参与福利计划的员工. 正确的?
金:
正确的. 这是其中的一部分. 然后它是这个的一部分, 再一次。, 提高正在进行的审计的质量以及它将告诉我们的信息. 因此，他们希望管理层认识到审计是什么，以及当有人出来审计时发生了什么. 所以很多时候, 有些客户和管理人员会把它一笔勾销，然后说, “审计必须进行. 是的，我们做同样的事情. 是的，他们会看东西.“他们甚至可能没有被告知，或者他们已经有一段时间没有考虑过了, 嘿, 没有人会因为这个漂亮的小认证而去关注投资交易本身. 作为管理层，我们从来没有问过自己，这是否合适. 所以，如果有什么问题，或者不是由正确的实体造成的，如果审计师没有发现呢?
道格:
是的.
金:
所以有额外的检查，就像管理层，嘿，你有责任检查这个. 我们会出来的，是的，我们会跟进，我们会看看你做了什么. 其中很多东西，作为审计师，我们自己可能也会用到. 但最终，管理层掌握了主动权.
道格:
是的.
金:
因此，他们没有执行其中一些工作，以确保计划所需的审计以正确的方式或在正确的范围内完成.
道格:
是的.
金:
就像这没有我说的那么有影响力, 增加额外的保真债券保险或者其他防止欺诈之类的东西. 但同时, 这是对正在形成的审计质量的一点点提升以及管理层正在做的一些事情. So.
道格:
谈谈在ERISA下，员工福利计划审计是怎样的. 对于那些不熟悉的人, 我们到底在测试和验证什么类型的东西，以及所有这些类型的东西?
金:
正确的. So, 我们有很多公司可能每年都, 为他们的公司员工做了一个漂亮的小审查，甚至做了审计. 其中很多都与核实财务信息有关. 当您进入ERISA审计区域时，它是基于遵从性的审计. 所以, 这些是劳工部要求的, 它必须在流程以及管理层完成参与者请求的程度上做更多的工作. 所以当我们讨论参与者数据测试时, 这可以包括确保使用准确的日期信息，或确定某人是否有资格参加该计划，并让他们在正确的时间框架内加入. 这并不一定等同于财务报表中的美元金额, 但同时, 如果有人在允许的时候没有被允许进入, 也可以是歧视.
道格:
是的.
金:
所以，这就是测试的来源，人们想要什么? 他们想要什么延期啊? 这些计算正确吗? 当我要求分发时, 是因为我已经59岁半了这是允许的在职分配吗? 或者，我被终止了，我取分布? 或者我是在尝试取一个不应该取的分布?
道格:
确定.
金:
与此同时，你是否有权申请联邦代扣代缴? 这些都是我们要研究的东西. 它与所有这些类型的请求、登记和延迟费率变化有关. 我们想要什么? 我是贷款还是分配?
道格:
是的.
金:
它在那个区域. 而且很多东西在你的财务报表上没有直接的美元价值, 至少现在是在这个有限的范围内, 或103(a)(3)(C)审计，我们不深入研究该投资细节. 与此同时，仍可能对美元产生影响.
道格:
是的.
金:
如果你没有计算正确. 所以它会以这种方式影响财务报表.
道格:
当然, 如果他们不遵循这些适当的流程和程序，公司就会面临很大的风险.
金:
正确的.
道格:
最坏的情况，对吧. 然后，比如说，劳工部进来了.
金:
进来说，“哦."
道格:
是的. 有人投诉什么的, 或者有人抓住了什么东西，然后他就有大麻烦了. 正确的?
金:
如果你以前从未对你的退休计划做过审计, 你很快就得这么做了, 这就好像你需要让你的人力资源部门运转起来. 它们往往是很多这些东西被处理的地方, 也许他们在公司审查或公司审计中没有那么大的作用. 但在我们的世界里, 人力资源和这些流程的优势以及在那里工作的人是成功处理审计的关键. 而是像一个成功的操作计划.
道格:
是的,绝对. 所以Kim，给我们的自营企业一些建议吧. 他们现在应该为即将到来的变化做些什么准备?
金:
正确的. 最重要的是, 如果你有审计师的话, 今年在你进行审计的时候和他们谈谈. 让他们帮你设定时间框架，或者在日历上提醒你要做什么, 至少要分析一下那封证明信. 和他们谈谈目前颁发认证的实体, 你觉得很舒服. 因为, 因为管理层会认可你的表现, 你认为这次审计是合适的. 你的证明信是可靠的，完全可靠. 所以我们最重要的是让他们与我们交谈，与我们合作. 这可能是我们审计沟通的重要组成部分. 当我们和管理层坐下来讨论时，我们也会尝试这样做. 因为我们想要最大的成功，我们不想让他们觉得这是一颗炸弹. 比如，嘿，明年你的订婚信就完全不同了.
道格:
正确的.
金:
它会告诉你，你要为20个新事物或类似的东西负责. 因为我们概述了他们的责任和我们的责任. 当这种情况发生重大变化时，我们希望人们在进入之前意识到这一点. 这是我们最重要的事情. 设定一些时间表, 试着尽早完成分析，这样当我们在春天晚些时候或夏初开始接触时, 即使到了夏末, 你已经有了. 所以当我们说，“嘿，你是怎么做出这个决定的?“你就像，这里. 给我们一份一页纸的文件. 这是证明信. 这就是签字的人. 这是我们的主板, 或者我是计划管理者，我做了这个分析，自己承担了这个责任. So.
道格:
是的. 太棒了. 是的. 再说一遍，如果我是企业主，我想知道. 这很有帮助，因为我想知道我的风险在哪里, 我想做的事, 确保我所能做的一切都有正确的流程和程序来减轻或消除这些风险. 所以，最好有像你这样的专家参与.
金:
是的. 是的. 你不会想一个人去的, 但同时, 我们可以帮你安排一下，这样就简单多了. 因为我们这边有很多你永远不会看到的需要调整的地方, 潜在的, 作为计划管理员或管理者, 只是为了让我们的审计文件符合要求. 但这是我们想让你们做好准备的领域之一. So.
道格:
绝对. 是的. 好东西. 谢谢你，金. 如果你想要更多的商业技巧和见解，或者收听之前的节目 不合适的，请访问我们的播客页面WWW.teddyexports.net/播客. 当你在那里的时候，注册独家内容和节目笔记. 感谢收听本周的节目. 一定要订阅 不合适的 在Apple 播客, b谷歌播客，或者任何你正在收听我们节目的地方，包括YouTube. 我是道格·豪瑟. 下周继续收听我们的节目 不合适的 与业内专业人士进行面试.
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