6月21日，在听取了南达科他州v. Wayfair case, the U.S. 最高法院做出了有利于南达科他州的重大裁决. Today, 许多企业主都在质疑跨州销售将如何影响他们的底线.
来理解这个决定的影响, 你必须抛弃你所知道的关于企业在一个州的实体存在的一切. Now, 州议员可以要求销售超过100美元的企业,在一年内将价值2000美元的商品或服务运进一个州，或在12个月内完成200笔或更多的交易, 在该州注册并遵守该州的税法. 这项新规定不仅适用于在线零售商. 所有向实施新规定的州销售产品的企业都将受到影响.
一些立法者甚至说，一个企业在网上的存在可能足以在一个州建立联系. For example, 如果一个州的居民访问你的网站，你用cookie跟踪他们的访问, 州政府可以辩称，cookie的存在足以产生关联. Additionally, 如果你通过放置针对特定州居民的在线广告，为你的企业网站产生点击推荐, AD相当于在一个状态中有物理存在.
使用第三方来销售你的产品也行不通. 各州规定，如果企业使用第三方, such as Amazon, 第三方将你公司的库存储存在另一个州, 你要和第三方卖家缴纳同样的销售税.
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你还需要知道什么?
- 尽管各州可以根据宪法强制执行这一规定, 他们仍然需要在他们的账簿上有法律来这样做. 大多数州已经包括一些语言，声称你有“在美国法律允许的范围内”的联系.S. 宪法”或类似的语言. 即使没有具体的Wayfair法, 大多数州可以辩称他们的法律, as it is today, permits this treatment.
- 那些明显有关联但选择不在其他州注册或征收销售税的公司可能需要在其经审计的财务报表中包括财务报表披露.
Immediate Considerations
- 考虑你在每个州做生意的风险. 问问你自己，如果你去登记或者被政府抓了，结果会是什么?
- 如果你主要销售给批发商，保持良好的豁免证书记录. 这样，在州注册可能只是一个行政问题. 你可能要经历为审计辩护的过程, 但只要你的文档是好的, that might be it.
- If you sell to end users, 弄清楚你的产品或服务是否在你做生意的每个州都要纳税.
- 将发票价格分开，以包含与实际应税事项相关的风险(许多州对混合交易完全征税)。.
- 确定你的客户在他们的州是否有使用你的产品或服务的豁免. 如有，应妥善保存豁免证明书的记录.
- 确保你的软件能够准确地按州、县等报告销售情况. 了解你是否按照每个州的采购规定采购销售, 如果你的软件可以处理应税和非应税销售.
- 在风险高的州, 确定你是否应该继续注册, 要么自愿披露，要么静观其变. 如果你选择不采取行动在Wayfair下你有联系的州, 确定您的审计团队是否需要在财务报表中添加披露，或者是否需要考虑应计销售税.
特别重要的是，要花时间评估你的企业的具体情况，并与你的税务顾问一起制定一个计划，以尽量减少风险，使你处于持续成功的最佳位置.
Rea’s state and local tax team 能否突出暴露的领域，并帮助您定义立即处理的项目的行动计划，同时确定哪些可以随着时间的推移而实施.
By Joseph Popp, JD, LLM (Dublin Office)
想要了解更多，请查看这些额外的资源:
南达科塔州诉. Wayfair, Inc. 对俄亥俄州企业的意义