问题多于答案?
8月. 2020年8月28日，美国国税局发布 请注意2020 - 65 为雇主提供了必要的指导，这些雇主可能想知道是否以及如何遵守8月8日报告中描述的雇员工资税延期. 2020年8月8日，总统备忘录(通常被称为“行政命令”). 尽管《安全的赌博软件》留下了许多悬而未决的问题，但它确实解决了一些关键问题.
选择权在你
虽然国税局的通知并没有具体说明是否雇员工资税延期是强制性的, 这次延期似乎是自愿的, 这与财政部长蒙钦被广泛报道的言论相符.
《安全的赌博软件》第7508A条(这是备忘录和通知的基础)允许总统因灾难而推迟某些纳税截止日期, 例如COVID-19. 然而, 第7508A条并未赋予总统要求纳税人使用延长期限的权力. 换句话说, 即使最后期限被推迟了, 纳税人可以继续遵守正常的最后期限. 结果是, 从9月1日到12月31日，雇主可以继续扣缴雇员的社会保障税或铁路退休税, 2020, 如果他们不想利用最后期限的延长.
《安全的赌博软件》明确规定，雇主有责任代扣代缴递延税款，并规定，如果雇主不遵守规定，一般会受到处罚(尽管《安全的赌博软件》指出，雇主可以“安排向雇员收取全部适用税款”)。. 备忘录和通知都不能消除纳税义务.
看来，雇员工资税的递延并不适用于自雇人士, 因为它只适用于社会保障税和铁路退休税，不包括自雇贡献法案(SECA)税.
背景:备忘录
在八月. 8, 给财政部长的2020年备忘录题为, “鉴于正在进行的COVID-19灾难，推迟工资税义务,特朗普总统指示财政部长姆努钦利用职权推迟扣缴税款, 雇员工资社会保障税的缴存和支付(1).e., 6.雇员工资的2%)或铁路退休税，在9月11日期间支付给某些雇员的补偿. 1至12月. 31, 2020. 备忘录指示财政部发布指导意见，解释如何实施延期，并探索各种途径, 包括立法, 消除支付递延税款的义务. 财政部长姆努钦在8月的一份声明中发表评论. 雇主不需要提供延期.
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通常不允许追溯性更改
由于该指导意见的发布如此接近第一个可用的延期日期(1).e.9月. 1), 雇主几乎没有时间修改工资程序和工资制度，以允许雇员推迟9月份的第一个工资周期. 根据现行的国税局规定, 已经代扣代缴的税款是不可能“追回”的, 但有资格获得延期, 不会引起雇主纳税申报和罚款的问题. 通常不允许仅仅因为纳税人没有使用可用的延期就进行追溯性变更. 这与美国国税局对未能及时推迟缴纳社会保障税的雇主的立场是一致的.2%)，这是《比较靠谱的赌博软件》所允许的.
美国国税局发布指引
美国国税局长达两页半的指导意见没有回答有关雇员工资税延期的许多担忧, 但它确实澄清了几个与雇主薪资流程有关的要点. 下面是指南的摘要.
- 雇员工资税延期适用于从9月1日开始的工资日支付的工资和补偿, 2020年，12月31日结束, 2020.
- 只有在每两周支付给雇员的工资或补偿低于4美元时，才适用雇员工资税延期,000, 或按其他付薪期频率计算的相等数额. 这一门槛是按分期支付确定的.
不同类型员工期望的结果不同
按小时计酬或不同工资期的工资不同的雇员，可能无法从每个工资期的工资税延期中受益，这取决于工资总额是否超过每两周4美元的门槛,000, 或者类似的. 雇主应与他们的IT部门或工资服务提供商进行审查，以确保工资系统配置正确，以确定谁有资格参与按工资期支付的雇员工资税延期.
- 职工社会保障税和铁路退休税的延期代扣代缴到期日推迟至1月6日开始的期间.2021年4月30日结束.
- 雇主对递延税负责，必须预扣和支付递延税 可估价地 从一月一日起支付的工资和赔偿金中扣除, 2021, 及四月三十日, 2021, 或利益, 罚款和附加税将从5月1日开始征收, 2021, 关于未付的递延税款. 如果雇员的工资不足以扣缴, 雇主可以向雇员追讨报酬.
延期值得吗?
很短的延期和还款期带来的好处不大.
获得联邦最低工资的员工将每两周增加36美元(或9个工资周期增加324美元), 从9月. 1至12月.31, 2020).
对于赚取最高3美元的员工,每两周999英镑，共9个工资期, 收益是2美元,231. ($3,999 x 6.2% x 9个工资期).
除非在1月10日之前发生了什么事情来显著提高员工的家庭收入. 1, 2021, 在2021年前四个月按税率偿还税款可能会比他们目前的现金流短缺造成更大的困难.
另请阅读:你是否正确地分类了你的员工?
需要进一步的指导
关于雇员工资税延期将如何影响雇员和雇主，仍然存在许多问题, 递延工资税如何申报?雇主的工资制度必须作出哪些改变. 直到国税局就这些悬而未决的问题提供进一步的指导, 考虑实施员工工资税延期的雇主应该谨慎行事，采取适当的保障措施，以确保他们不会成为国税局处罚的受害者.
由于员工工资税递延最早于9月10日生效. 1, 2020, 除非国税局很快发布额外的指导意见，否则考虑实施税收递延的雇主可能会面临一些悬而未决的问题. 例如:
- 参与计划的雇主可否对所有雇员适用相同的延期付款政策, 或者必须让员工自己选择?
- 如果雇员在支付递延税之前意外离开雇主，会有什么后果?
- 如果雇主不能向前雇员征收税款, 雇主是否有责任代扣代缴税款或罚款?
- 如果员工在2021年1月至4月期间因残疾而没有获得足够的工资怎么办, 休假, 等.，以支付递延税?
- 雇主是否将递延工资税作为预扣税款在雇主的季度纳税申报表(i.e.(表格941)和表格W-2?
- 如果雇主没有延迟缴纳工资税会发生什么, 但政府后来决定免除递延税? 雇主或雇员是否能够收回已被减免的税款?
- 国税局会提供一种机制吗.g., 修改雇主的表格941)，允许雇主“收回”已经代扣代缴的税款, 但有资格获得延期, 不会引起雇主的税务申报问题，也不会招致罚款?
- 如果员工收到补发工资(e !.g., 正常工资期以外的奖金, 这4美元的用途是什么,000资格门槛?
了解更多关于工资税的递延，以及下一步该怎么做, 联系迪·格雷, CPP, at 330.308.6882 or 迪.gray@teddyexports.net.